Modificări fiscale 2021

Ca de fiecare dată, începutul de an al contabililor vine cu multe modificări legislative, de ne stă cozonacul în gât.

Anul 2021 nu se lasă mai prejos și deja ne-a îngropat de monitoare oficiale cu multe modificări legislative pentru mediul de afaceri.

Am alcătuit o sinteză scurtă și concisă, după câteva zile bune de rumegat hârtii și tras concluzii.

Modificări privind facilitățile economice de sprijin în perioada pandemiei

Sprijin financiar pentru Horeca, conform OUG 224/2020

Se instituie schema de ajutor de stat pentru întreprinderile din domeniul turismului, respectiv agenții de turism, unități de cazare și unități alimentare, a căror activitate a fost afectată în contextual pandemiei.

Coduri CAEN eligibile:

• Agenții de turism licențiate cu 7911, 7912, 7990
• Structuri de cazare 5510, 5520, 5530, 5590
• Structuri de alimentație 5610, 5621, 5629, 5630

Schema se derulează până la 30 iunie 2021, iar plata sumelor se face în 30 zile de la semnarea contractului de finanțare.

Suma alocată este de 20% asupra diferenței dintre cifra de afaceri din 2019 și cifra de afaceri din 2020, dar nu mai mult de 800.000 euro.

Ajutorul se acordă întreprinderilor care:

• Nu sunt în dificultate și/sau nu erau în dificultate la 31.12.2019
• Nu au obligații fiscale restante
• Pot cumula cu alte măsuri de sprijin în limita plafonului de 800.000 euro

Scutirea de la plata impozitului specific se prelungește până la data de 31 martie 2021. Menționez că impozitul specific este plătit de contribuabilii din Horeca, ce au o cifră de afaceri mai mare de 1.000.000 euro.

Eșalonarea la plată și scutirea de dobânzi și penalități pentru obligațiile bugetare conform OUG 69/2020 este prelungită pentru perioada 1 ianuarie 2021 – 31 martie 2021.

Rambursările de TVA cu control ulterior se prelungesc până la 31 martie 2021.

Șomajul tehnic conform OUG 30/2020 și indemnizația pentru timp redus de muncă (Kurzarbeit) se prelungesc până la 30 iunie 2021.

Pentru angajații în telemuncă, angajatorul are posibilitatea să deconteze salariaților o sumă de maxim 400 lei pe lună (corespunzător numărului de zile din lună în regim de telemuncă), neimpozitată și nejustificată, pentru acoperirea cheltuielilor angajatului.

Declararea beneficiarului real are termen de 90 zile de la încetarea stării de alertă.

Alte modificări fiscale pentru 2021

Se suspendă popririle până la data de 31 martie 2021.

Valoarea punctului de amendă rămâne aceeași, respectiv 145 lei pentru anul 2021.

Salariul minim pe economie este propus a fi stabilit la 2.300 lei (de la 2.230 lei), iar salariul minim pentru studii superioare (2.350 lei) și salariul minim din construcții (3.000 lei) rămân nemodificate. Modificarea nu a fost publicată la data prezentei informări.

Brexit intră în vigoare de la 1 ianuarie 2021, prin urmare tranzacțiile cu Marea Britanie sunt considerate tranzacții extracomunitare și nu mai aplică taxare inversă. Atenție la codul EORI și taxele vamale pentru comenzile deja efectuate în UK. De asemenea, cetățenii români care doresc să lucreze, să studieze sau să își dezvolte afacerea proprie în Marea Britanie, vor avea nevoie de viză.

Bilanțurile semestriale au fost eliminate pentru firmele cu cifra de afaceri mai mică de 1.000.000 euro.

Plafonul pentru aplicarea TVA la încasare se modifică de la 2.250.000 lei la 4.500.000 lei. Amintesc că opțiunea pentru TVA la încasare se poate face până la 25 ianuarie 2021.

Impozitul pentru clădirile cu destinație mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice – suprafața utilizată în scop nerezidențial se va stabili prin declarație pe propria răspundere, fără să mai fie nevoie de raportul de evaluare din 5 în 5 ani.

Livrarea de locuințe cu cota redusă de TVA 5% către persoane fizice rămâne plafonată la 450.000 lei, chiar dacă Legea 296/2020 prevede creșterea plafonului la 140.000 euro. Termenul a fost prelungit pentru 1 ianuarie 2022.

Clarificări suplimentare pentru utilizarea autoturismului în interes personal în cazul microîntreprinderilor – nu sunt supuse impozitului pe venit și nici a contribuțiilor sociale.

Clarificări suplimentare în privința acoperirii costurilor cu testarea epidemiologică și/sau vaccinarea salariaților – nu sunt supuse impozitului pe venit și sunt considerate cheltuieli deductibile.

Clarificări suplimentare referitoare la plafonul de 400 euro al asigurărilor de sănătate neimpozabile anuale pe persoană.

Ajutoarele pentru adopție sunt considerate venituri neimpozabile și nu se taxează cu contribuții sociale.

Veniturile din dividende nu se includ în baza impozabilă pentru microîntreprinderi, dacă sunt primite de la o persoană juridică română.

Declarația unică se depune până la data de 25 mai 2021. Același termen este și pentru Declarația 230, de redirecționarea a 3,5% din impozitul anual către ONG-uri.

Clarificări suplimentare pentru impozitarea tichetelor cadou primite de alte persoane decât salariații firmei – se includ în categoria venituri din alte surse și se impozitează cu impozit pe venit.

Clarificări suplimentare privind indemnizațiile de sprijin obținute de profesioniști în perioada stării de urgență/alertă. Acestea nu sunt considerate venituri din desfășurarea activității. Vor fi declarate în declarația unică în secțiune specială. Se datorează impozit, CAS și CASS, dar calculul se efectuează separat față de veniturile realizate din desfășurarea activității. Nu se iau în calcul la încadrarea în plafonul de venit sau plafonul de 12 salarii minime.

Îți doresc multă răbdare și să treci cu bine prin acest an!

Foto credit: Valentina Saygo

Mai multe lucruri interesante poți afla din cartea Ghidul Antreprenorului Începător. Răsfoiește-o un pic, sigur găsești ceva util.

Dă share dacă ți-a fost de folos și îți mulțumesc pentru asta!

Dacă vrei să ținem legătura sau să lași un comentariu, apasă subscribe!

Caută-mă și pe Youtube și apasă pe clopoțel!